退税分录怎么处理（出口退税做账流程步骤）

做完企业所得税汇算清缴申报，由于预缴的企业所得税多了，多退少补，企业收到退税款怎么做会计分录?反之，需要补缴税款又是怎么做会计分录呢?企业实行不同的会计准则，会计分录所用的科目又会有哪些不同呢?具体的介绍资料如下.

　一、企业补缴税款怎么做会计分录?(实行企业会计准则)

1、计提税款时：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交企业所得税

同时调整未分配利润：

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

2、补缴税款时：

借：应交税费-应交所得税

贷;银行存款

企业补缴税款怎么做会计分录?(实行小企业会计准则)

借：利润分配-未分配利润

贷：应交税费-应交所得税

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

*实行小企业会计准则的企业，退税则做与补税相反分录即可。

　二、企业收到退税款怎么做会计分录?(实行企业会计准则)

1、如果在本年度退回的情况:

收到退税款时：

借:银行存款

贷:所得税费用

结转所得税：

借:所得税费用

贷:本年利润

2、如果退的是以前年度的情况：

收到退税款时：

借:银行存款

贷:应交税费--应交所得税

调整以前年度损益：

借:应交税费--应交所得税

贷:以前年度损益调整

结转以前年度损益：

借:以前年度损益调整

贷:利润分配--未分配利润

3、政策退税的处理:

按"政府补助"处理即可

借:银行存款

贷:营业外收入--所得税退税

知识拓展：

实行《企业会计准则》的企业才有“以前年度损益调整”科目;

实行《小企业会计准则》的企业对以前事项的调整适用未来适用法，即无需追溯调整，直接计入当期费用即可，所以《小企业会计准则》是没有“以前年度损益调整”科目的。

以上就是关于企业退税、补税的会计分录知识点，希望能够帮助到大家，想了解更多会计小知识，请多多关注会计网!