小规模计提增值税分录怎么做（企业季度交增值税分录）

一、增值税科目设置

增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等10个二级明细科目。

二、常见业务处理

1、增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额账务处理

(1)购买的分录

借：管理费用-办公费1050

贷：银行存款1050

(2)抵减增值税的分录

借：应交税费-应交增值税(减免税费)1050

贷：管理费用-办公费1050

2、关于小微企业免征增值税的会计处理规定

(1)销售的分录

借：银行存款10300

贷：主营业务收入10000

应交税费-应交增值税300

(2)免税的分录

借：应交税费-应交增值税300

贷：营业外收入300

3、增值税期末留抵税额转入进项税的账务处理

借：应交税费-应交增值税(进项税)40000

贷：应交税费——增值税留抵税额40000

4、企业交纳当月应交的增值税的分录

(1)小规模纳税人

借：应交税费-应交增值税300

贷：银行存款300

(2)一般纳税人公司

借：应交税费-应交增值税(已交税金)300

贷：银行存款300

5、企业交纳上月应交未交的增值税的分录

借：应交税费-未交增值税300

贷：银行存款300

6、企业预缴增值税的账务处理

借：应交税费-预交增值税300

贷：银行存款300

月末，企业应将“预交增值税”结转

借：应交税费-未交增值税300

贷：应交税费-预交增值税300

7、月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理

(1)计提当月未交增值税

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)5000

贷：应交税费——未交增值税5000

(2)转出多交增值税

借：应交税费——未交增值税4000

贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)40000

8、进项税额抵扣情况发生改变转出的账务处理

借：待处理财产损溢

应付职工薪酬

固定资产

无形资产等科目

贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)

9、实行免退政策的出口退税的账务处理

(1)出口货物按规定退税的分录

借：应收出口退税款120000

贷：应交税费——应交增值税(出口退税)120000

(2)收到退税

借：银行存款120000

贷：应收出口退税款120000

(3)退税额低于购进时取得的增值税专用发票上的增值税额的差额

借：主营业务成本

贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)

10、差额征税的账务处理

按照允许抵扣的税额：

借：应交税费——应交增值税(销项税额抵减)50000

贷：主营业务成本50000