申报表是什么（一般纳税人纳税申报流程）

日前，国家税务总局发布简化后的《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类）》（以下简称新企业所得税预缴申报表），以进一步减轻企业办税负担，提高企业所得税预缴申报表稳定性，提升企业所得税预缴申报便利化、智能化、个性化水平。

新企业所得税预缴申报表采用了“分类填报”的设计思路，与原《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类，2018年版）》（2020年修订，以下简称原企业所得税预缴申报表）相比，主要有五大变化。

变化一：附表数量减少为两张

原企业所得税预缴申报表的附表为四张，分别为《a201010免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》、《a201020资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表》、《a201030减免所得税优惠明细表》、《a202000企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》。

财务工作中，你是否遇到焦头烂额不知如何解决的问题呢？

新企业所得税预缴申报表的附表为两张，分别为《a201020资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表》、《a202000企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》。并减化了《a201020资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表》的行次和填报方式。

变化二：主表删除三个栏次增加二个栏次

新企业所得税预缴申报表删除了原企业所得税预缴申报表的“预缴方式”、“企业类型”、“附报信息”这三个栏次。

增加两个栏次：一是“附报事项”栏次，填报企业发生新冠肺炎疫情捐赠、扶贫捐赠等特定事项的情况；二是“实际缴纳企业所得税计算”栏次，填报民族自治地方企业计算地方分享的企业所得税减征或免征情况。

变化三：采用分类填报方式

企业申报各类优惠事项以及扶贫捐赠，新冠肺炎疫情捐赠，软件、集成电路等特定事项时，应根据《企业所得税申报事项目录》中的事项名称填报。《企业所得税申报事项目录》根据政策调整情况适时更新。

企业在填报主表和《a201020资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表》时，可分类别查找具体事项进行填报。对于绝大部分企业，只需要填写一张主表，并在主表上填写相应的具体事项就可完成申报。

变化四：调整主表计算顺序

原主表计算顺序为先减“免税收入、减计收入、所得减免等优惠金额”（第6行），再减“资产加速折旧、摊销（扣除）调减额”（第7行）。

新主表将第6行调整为“资产加速折旧、摊销（扣除）调减额”，第7行调整为“免税收入、减计收入、加计扣除”。

变化五：调整填报方式

新主表第7行“减：免税收入、减计收入、加计扣除”、第8行“减：所得减免”、第13行“减：减免所得税额”行次下面分别增加空白的明细行次，由企业根据《企业所得税申报事项目录》填写优惠事项或特定事项。

《a201020资产加速折旧、摊销（扣除）优惠明细表》第1行“加速折旧、摊销”和第2行“一次性扣除”行次下面分别增加空白的明细行次，由企业根据《企业所得税申报事项目录》填写优惠事项。

最后需要提醒的是，实行按月预缴的查账征收居民企业，2023年4月份预缴申报2023年3月份企业所得税时要使用新报表；实行按季预缴的查账征收居民企业，2023年4月份申报2023年第1季度企业所得税时要使用新报表。